Как посчитать рентабельность: пример расчета, формула и основные показатели

Рентабельность компании — совокупность коэффициентов, по которым можно судить, насколько эффективно руководство организации использует свои активы для получения прибыли. Расчет и анализ рентабельности — важная экономическая задача.

Общие сведения

В зависимости от того, какой из аспектов работы фирмы нужно количественно оценить, используются различные показатели рентабельности.

Например, можно произвести оценку:

• работы фирмы;
• производственной деятельности компании;
• эффективности использования ресурсов.

В этом состоят задачи расчета рентабельности.

В любом случае начинать придется с расчета бухгалтерского баланса (отчетность о прибылях и убытках фирмы), который является исходной информацией для выявления всех показателей. Дополнительно могут учитываться и иные данные управленческого учета. Для чего? Например, для расчета рентабельности деятельности или порога рентабельности.

Алгоритм расчета

Понятию рентабельность можно дать два определения:

1. Соотношение между инвестициями и полученной от них прибылью.
2. Соотношение между расходами на содержание компании и полученной прибылью.

Рентабельность рассчитывается с учетом нескольких параметров, в числе которых:

• активы;
• производственные фонды;
• инвестиции;
• совокупные вложения;
• продажи продукции.

Рентабельность рассчитывается по следующей формуле:

Р = (П/Ва)*100%,

где Р — рентабельность, П — чистая прибыль за учитываемый период, Ва — суммарная стоимость активов.

Эта методика расчета рентабельности будет использована далее. В частности, при расчетах других коэффициентов эффективности. Ниже на примере формулы расчета рентабельности будут даны более наглядные пояснения.

Расчет себестоимости производства

Выше есть упоминание об исходной информации для расчета рентабельности с помощью бухгалтерского баланса. На профессиональном языке он называется формой 2 бухгалтерской отчетности (ОПУ). Данные этой формы, а также иная управленческая информация — все это используется при расчете рентабельности бизнеса по различным направлениям.

Расчет себестоимости производства осуществляется следующим образом:

1. Рассчитывается сумма чистой прибыли.
2. Рассчитанная сумма делится на валовые операционные издержки. Данный параметр иллюстрирует эффективность производства всей организации.
3. Вычисляется база распределения различного вида издержек по типам выпускаемой продукции.
4. Рассчитывается выручка и операционные издержки для каждого типа товара в отдельности.
5. Вычисляется сумма чистой прибыли на каждый вид товара. Это производится путем вычета из выручки суммы операционных и доли административных, а также коммерческих издержек.

Расчет рентабельности активов

Расчет нормы рентабельности активов производится по следующему алгоритму:

1. Рассчитывается чистая прибыль.
2. Вычисляется сумму выплаченных процентов за рассчитываемый период в форме 2 бухгалтерской отчетности.
3. Находится размер активов в начале и конце рассчитываемого периода в балансе.
4. Используя полученные данные, вычисляется рентабельность по формуле, приведенной в разделе «Алгоритм расчета».

Расчет эффективности продаж

Эффективность продаж рассчитывается еще проще, чем эффективность производства или активов. Пошаговая инструкция вычисления эффективности продаж выглядит так:

1. Вычисляется размер чистой прибыли за отчетный период.
2. Вычисляется размер реализации продукции за рассчитываемый период.
3. Параметр, рассчитанный в первом пункте, делится на параметр, вычисленный во втором пункте.

Расчет порога рентабельности

Порог рентабельности на профессиональном языке называется точкой безубыточности. Данный параметр характеризует объект производства продукции, при котором рентабельность равняется нулю, следовательно, фирма не получает прибыли и не терпит убытка одновременно.

Данный показатель помогает оценить эффективность работы фирмы в целом: если объем производства превышает порог рентабельности, то фирма работает эффективно и является рентабельной, если же объем не превышает данного показателя, компания нерентабельна.

Для вычисления точки безубыточности понадобятся такие данные, как:

1. Сумма постоянных издержек.
2. Цена единицы товара.
3. Сумма переменных издержек на единицу товара.

Чтобы расчет коэффициентов рентабельности здесь получился верным, необходимо учитывать структуру всех типов издержек. Чаще всего она выглядит так:

1. Административные издержки не зависят от объема выпускаемой продукции и объема продаж, они относятся к постоянным издержкам.
2. Коммерческие издержки включают как постоянную (расходы на рекламу), так и переменную (бонусы сотрудникам за дополнительные продажи) составляющие.
3. Производственные издержки также могут быть постоянными (аренда техники и помещения) и переменными (затраты на материалы, коммунальные платежи или выплату заработной платы).

Прибыль рассчитывается по простой формуле. Она равна разности между выручкой компании и общими издержками (сумма постоянных и переменных затрат):

прибыль = выручка – постоянные издержки – переменные издержки

Переменные издержки представляют собой произведение переменных издержек на единицу товара на количество выпускаемой продукции:

переменные издержки = переменные издержки на единицу товара * количество выпускаемой продукции

Выручка — это произведение цены единицы продукции на количество выпущенной продукции.

Чтобы вычислить постоянные издержки (из определения точки безубыточности), нужно от выручки отнять эти самые постоянные издержки (принять как неизвестное число в уравнении) и переменные издержки. Данную разность необходимо приравнять к нулю и выразить постоянные издержки.

В итоге получится следующая формула:

постоянные издержки = количество произведенной продукции * (цена за единицу товара – переменные издержки за единицу продукции)

Порог рентабельности — частное от деления постоянных издержек на разность цены единицы продукции и переменных издержек на единицу товара:

порог рентабельности = постоянные издержки / (цена единицы товара – переменными издержки на единицу товара)

Виды эффективности

Также стоит подробнее рассмотреть виды рентабельности, которые обычно рассчитываются. Далее будут подробно описаны следующие виды эффективности:

• продаж;
• активов;
• инвестиций;
• себестоимости;
• персонала.

Эффективность продаж

В иностранной литературе данный параметр обозначается ROS. Этот коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке.

С помощью коэффициента эффективности продаж можно оценить, насколько хорошо фирма умеет извлекать из своей деятельности прибыль. По этому показателю часто сравнивают различные фирмы.

Эффективность использования активов

Сокращенное иностранное обозначение — ROA. Для расчета коэффициента эффективности в данном случае понадобится знать следующие параметры:

• сумма активов на начало и активов на конец рассматриваемого периода (Sum);
• произведение уплаченных процентов на (1 — Нпр), где Нпр — налоговая ставка на прибыль (Prod).

Формула расчета рентабельности предприятия в плане использования активов:

рентабельность использования активов = ((чистая прибыль * Sum)*2/Prod)*100%

Параметр рассчитывается в процентах для удобства сравнения с эффективностью предприятий с разным соотношением долей собственного и заемного капиталов.

Эффективность реализации инвестиций

Данный коэффициент рассчитывается для предпринимателей, которые хотят инвестировать свои деньги в какое-либо дело. Последние при помощи этого коэффициента рентабельности могут убедиться в том, насколько выгодно вкладывать деньги в то или иное предприятие.

Коэффициент эффективности применения инвестиций рассчитывается как частное от деления разности чистой прибыли и налогов на суммарный инвестированный капитал. Для удобства применения этот параметр рассчитывается в процентах.

Формула выглядит так:

коэффициент = ((чистая прибыль – налоги)/суммарные инвестиции)*100%

Под суммарными инвестициями понимается собственный капитал фирмы и долгосрочные обязательства, которые она на себя взяла.

Эффективность себестоимости продукции

Данное понятие представляет собой совокупность показателей, которые помогают оценить операционную деятельность предприятия, то есть деятельность, в которой не учитывается инвестиционная и финансовая составляющие.

2022-10-05